今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(n四氧化三铁铁几价氧几价，骂人三氧化二铁什么意思à)税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但四氧化三铁铁几价氧几价，骂人三氧化二铁什么意思是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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